成都战略咨询公司-一总 则1为了强化企业管理，规范财务管理财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度2本制度分为三个部分：岗位及职责会计处理程序会计核算办法3本制度暂适用分公司二岗位 职责分工(一)分公司财务组织设以岗位：1总出纳2收银3库管4财产库管5财务负责人6会计核算组(二)会计核算组分为：1采购应付账款组2收入应收账款组3固定资产核算组。
4成本核算组5工资核算组6材料核算7总账稽核综合分析组(三)分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配(四)职责1财务负责人(1)领导分公司财务工作，参与分公司经营决策(2)组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设(3)监督财务制度执行(4)执行财务稽核综合分析职责(5)审核对外报表并签字(6)组织会计培训会计考核(7)组织实施财务公关计划(银行。
税务等)(8)对处理财会不当造成的违章罚款浪费等现象视具体情况负相应责任(9)对基地门店成本费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责(10)对不及时清理现金存款往来账款等账而造成的损失负责(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏遗失负责(12)对未做好财务分析工作负责(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制(15)对各部门的成本。
费用有检查权监督权(16)对违反公司财务制度的收支，有权制止并呈报总裁(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书(18)对基地门店分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见(19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会(20)有权要求各部门提供有关标准定额管理措施等资料(21)组织制定各项费用定额。
计划成本计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料(22)负责组织财务人员对企业现金财物进行临时抽检和盘点(23)负责组织实施会计电算化方案(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工2会计职责(1)采购应付账款核算①审查采购调查报告②审查申购计划③审查采购入库单申购单是否一致④审查入库单各项是否准确无误⑤审查采购结算凭证(发票入库单送货单等)，防止错付漏付重付。
⑥采购成本差异核算⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账⑧审核内部交易结算单据(2)销售应收组①审查营业日报各项目②审核收银记录本③审核折免单据④审核内部交易结算单据⑤正确计算销售成本⑥登记收入，应收相关成本明细账(3)固定资产核算①企业固定资产增减变动核算②折旧核算③清理核算④制定企业固定资产目录和折旧单据⑤登记固定资产明细账⑥固定资产清理整顿(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)①审核各项费用单据。
②会同各部门制定费用标准及管理办法③成本费用的归集与分配④登记有关明细账(5)工资核算①制定工资表②分配计算③审核发放(6)材料核算①审核材料收发凭证②核算材料领用存③登记有关明细账④各项低耗品的购进领用摊销核算⑤各项低耗品及材料的报废核算(7)总账稽核综合分析①审核记账凭证②汇总记账凭证③登记总分类账④月终财务分析⑤填制各类报表3出纳职责(1)认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》。
(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金(4)认真做好现金日记账银行日记账，做到月清旬结(5)认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效(7)积极配合会计做好，对账报账工作(8)配合会计做好各种账务处理(9)现金收支应立即加盖印记并登记。
(10)配合会计做好现金盘点工作4收银职责参见《收银制度》5库管职责参见《库房管理制度》(五)会计分工1出纳暂由集团公司出纳担任2库管分为原材料库管和财产库管3会计核算组由两名会计共同承担三会计核算办法(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度(二)资产管理1外购资产(固低)以实际支付价款加上合理费用(运输税费等)为计账金额2内部调拨：(1)有账面价的按原账面价。
(2)无价的以估计价加上修理费运费等合理费用为计账金额3在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固低)价值入账，可移动财产单独计价管理4原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格(原材料的管理参见《存货管理》)其差异通过“材料成本差异核算”5成品菜的入库发出均采用“计划成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润”6内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。
7固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)8低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销9开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入10金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销11金额较小(100以内)的一次计入当期损益12各项固低资产低耗品均应建立三级账13各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用14各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。
(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款罚款和计账依据，应建立明细账(四)收入1所有收入以扣除折免后的金额为计账金额2其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)3收入按门店设置明细账(五)成本费用1成本费用按门店和基地设定二级账2成本内容：生产车间工人工资，原材料原辅材料燃料包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。
3费用内容：除成本资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行四会计处理程序(一)原始凭证审核1收款凭证(1)收据：经出纳交款人签字(2)缴款单：出纳缴款人签字，其附件有营业日报折免记录特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续。
(3)银行进账单(1)(2)(3)于实际收款时加盖“收记章”2付款凭证(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件(2)采购项目支付申购单入库单领料单为其发票或收据合法附件(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件(4)其他费用发票(水电邮电等)只须签字完整即可(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款(6)付款凭证审批程序见《费领申》制度。
(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”3内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账4收款付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处(二)记账凭证处理1所有原始凭证均应填制记账凭证2不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)3应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计 签字做为原始凭证。
4记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证5任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据6下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格(2)金额与原始凭证不符(3)记账内容与原始凭证内容不符(4)原始凭证签字不全的(5)收付凭证未盖出纳印签的(6)填制人员未盖章的(7)修改处未盖章的(8)科目运用错误的7填制记账凭证时，原始凭证的复核：(1)检查：收付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字。
(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整(三)账薄处理1记账凭证复核并汇总2根据记账凭证。
汇总凭证登记总账分类账明细账3账薄规定(1)现金存款采用订本或账薄，使用前完整编号(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号(3)各册账薄前一页应有科目名称起止页数4账薄更正，过账错误结余错误应立即更正并签章5结账(1)日记账应每日结一次(2)分类账总账每月结一次(3)成本费用收支账，应有月计季度合数本年累计数(4)结转时应清理的事项：①预收。
预付账产②应收应付账产③待摊费用④预损费用⑤折旧账产⑥账实账证不相符的调整事项⑦各项损益类账产清理6现金存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄(四)报表1根据各类帐薄据实编制各式报表2内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整3结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符4报表根据要求和时限呈送5报表均应由负责人留底备查。
6报表不得随意抄写考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份(五)其他1任何财务人员工作变动时均应办理交接手续2交接记录应有以下事项：(1)账册数及名称(2)各科目余额3移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份财务负责人一份财务留档一份4各项会计资料：原始凭证记账凭证账薄报表交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年8低值易耗品摊销采用“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。
9开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入10金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销11金额较小(100以内)的一次计入当期损益12各项固低资产低耗品均应建立三级账13各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用14各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款。
罚款和计账依据，应建立明细账(四)收入1所有收入以扣除折免后的金额为计账金额2其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)3收入按门店设置明细账(五)成本费用1成本费用按门店和基地设定二级账2成本内容：生产车间工人工资，原材料原辅材料燃料包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)3费用内容：除成本资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。
四会计处理程序(一)原始凭证审核1收款凭证(1)收据：经出纳交款人签字(2)缴款单：出纳缴款人签字，其附件有营业日报折免记录特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续(3)银行进账单(1)(2)(3)于实际收款时加盖“收记章”2付款凭证(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件。
(2)采购项目支付申购单入库单领料单为其发票或收据合法附件(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件(4)其他费用发票(水电邮电等)只须签字完整即可(5)所有付款凭证付款前须经会计审核方可付款(6)付款凭证审批程序见《费领申》制度(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”3内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账4收款付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。
(二)记账凭证处理1所有原始凭证均应填制记账凭证2不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)3应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计 签字做为原始凭证4记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证5任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据6下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格(2)金额与原始凭证不符(3)记账内容与原始凭证内容不符。
(4)原始凭证签字不全的(5)收付凭证未盖出纳印签的(6)填制人员未盖章的(7)修改处未盖章的(8)科目运用错误的7填制记账凭证时，原始凭证的复核：(1)检查：收付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字。
(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整(三)账薄处理1记账凭证复核并汇总2根据记账凭证汇总凭证登记总账分类账明细账3账薄规定(1)现金存款采用订本或账薄，使用前完整编号(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号(3)各册账薄前一页应有科目名称。
起止页数4账薄更正，过账错误结余错误应立即更正并签章5结账(1)日记账应每日结一次(2)分类账总账每月结一次(3)成本费用收支账，应有月计季度合数本年累计数(4)结转时应清理的事项：①预收预付账产②应收应付账产③待摊费用④预损费用⑤折旧账产⑥账实账证不相符的调整事项⑦各项损益类账产清理6现金存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。
(四)报表1根据各类帐薄据实编制各式报表2内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整3结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符4报表根据要求和时限呈送5报表均应由负责人留底备查6报表不得随意抄写考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份(五)其他1任何财务人员工作变动时均应办理交接手续2交接记录应有以下事项：(1)账册数及名称(2)各科目余额3。
移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份财务负责人一份财务。
